julio – diciembre 2022
Vol. 6, No. 13, 44-55
https://doi.org/10.53877/rc.6.13.20220701.04
Revista multidisciplinaria
e-ISSN: 2602-8247
www.retosdelacienciaec.com
Factores del riesgo crediticio en una cooperativa de ahorro
y crédito, en la emergencia sanitaria de la COVID-19
Credit risk factors in a savings and credit cooperative, in the
COVID-19 health emergency
Edith Soraya Paucar Escobar
1
Recibido: 2022-05-04 / Revisado: 2022-05-20 / Aceptado: 2022-06-05 / Publicado: 2022-07-01
RESUMEN
El sistema financiero es un componente fundamental de la economía nacional, está
conformado por instituciones financieras públicas y privadas, y su finalidad se centra en la
intermediación financiera. En la emergencia sanitaria de la COVID-19, la exposición del
sistema financiero a la materialización del riesgo crediticio fue prácticamente inevitable. De
ahí que, este trabajo se desarrolló para identificar los factores de riesgo crediticio de una
cooperativa de ahorro y crédito del segmento 1, en el contexto de la pandemia. Al ser una
investigación cualitativa, no experimental, descriptiva y transversal; para la recolección de
datos, se aplicó una encuesta estructurada a socios y una entrevista a ejecutivos de la
institución. Además, mediante trabajo de campo se analizó documentación que aportó con
información valiosa y se complementó con una exhaustiva revisión bibliográfica. Los
resultados revelan que se han incrementado notablemente los factores de riesgo crediticio,
internos y externos. Los internos, se evidencian en: baja operatividad del core bancario,
deficiencia en originación del crédito, concentración de cartera, limitada gestión de
recuperación y desconocimiento sobre las políticas de crédito; los externos, están
determinados por: pérdida de empleo de los socios, suspensión de actividades escolares,
restricciones de movilidad a nivel nacional, inminente reducción de ingresos familiares. En tal
sentido, se concluye que, la cooperativa de ahorro y crédito objeto de estudio no tomó las
medidas necesarias para mitigar oportunamente los factores de riesgo crediticio internos y
reaccionó con cierta lentitud a los factores de riesgo crediticio externos en la pandemia de la
COVID-19.
Palabras clave: factores de riesgo, riesgo crediticio, sistema financiero, gestión
crediticia, crédito.
ABSTRACT
The Financial system is a fundamental component of the national economy which is made up
of public and private financial institutions, and its purpose is focused on financial
intermediation. During the COVID-19 health emergency, the exposure of the financial system
to the materialization of the credit risk was practically inevitable. In consequence, this work
was developed to identify the credit risk factors of a credit union from segment 1 in the context
1
Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Maestrante Posgrado de Ciencias Administrativas. Universidad Central
del Ecuador. Ecuador. espaucar@uce.edu.ec / https://orcid.org/0000-0001-6049-8275
Forma sugerida de citar: Paucar-Escobar, E. (2022). Factores del riesgo crediticio en una cooperativa de ahorro y
credito, en la emergencia sanitaria de la COVID-19. Retos de la Ciencia. 6(13). 44-55.
https://doi.org/10.53877/rc.6.13.20220701.04
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of the pandemic. Being a qualitative, non-experimental, descriptive and transversal research,
for the data collection, not only a structured survey was applied to the members but also an
interview to the executives of the institution. In addition, through fieldwork, documentation was
analyzed, the one which provided valuable information and was complemented with an
exhaustive bibliographic review. The results reveal that internal and external credit risk factors
have increased significantly. The internal ones are evidenced in: low operability of the banking
core, deficiency in credit origination, portfolio concentration, limited recovery management and
lack of knowledge about credit card policies. The external ones are determined by: the loss of
employment of the members, suspension of school activities, mobility restrictions at national
level, and an impending reduction of the family income. In this sense it is concluded that, the
credit union under study did not take the necessary measures to mitigate in a timely manner
the internal credit risk factors and reacted somewhat slowly to the external credit risk factors
during the COVID-19 pandemic.
Keywords: risk factors, credit risk, financial system, credit management, credit.
INTRODUCCIÓN
El sistema financiero es un componente importante de la economía de un país, se encuentra
conformado por las instituciones financieras públicas y privadas cuya finalidad es la
intermediación financiera, es decir, captan el ahorro de los clientes y lo invierten, a fin de
manejar el dinero de manera productiva para el beneficio de la institución y de los socios. La
concesión de créditos constituye una acción que apoya de manera significativa la inversión
de capital y la captación de beneficios lícitamente. Es decir, cumpliendo la normativa legal en
un contexto.
Como es lógico, las instituciones financieras de América Latina requieren mejorar
contundentemente los productos que ofrecen, fortaleciendo la inclusión financiera como una
de sus principales estrategias de comercialización, de acuerdo con las necesidades
vertiginosamente cambiantes de la sociedad. Cabe señalar que, el sector financiero juega un
papel fundamental en el desarrollo socioeconómico de todos los países. Por tanto, para ser
pertinente en tales condiciones, es de fundamental importancia la implementación de
procesos alternativos de captación y administración de los recursos financieros, lo cual,
permitirá promover un sano progreso del sistema y de las localidades en las cuales prestan
sus servicios financieros.
En Ecuador, el sistema financiero está compuesto por dos entidades de control y
regulación: la Superintendencia de Bancos (SIB) que, regula las actividades económicas de
la banca y; la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria (SEPS) que regulan el
funcionamiento de las cooperativas, mutualistas, cajas de ahorros, bancos comunales y cajas
comunales, agrupadas por segmentación, de acuerdo con el total de activos que manejan,
con fondos menores a los manejados por los bancos. Estas instituciones tienen la obligación
de velar por los derechos de los clientes, para lo cual, se implementó un seguro de depósitos
administrado por la Corporación del Seguro de Depósitos (COSEDE) que custodia las
cuentas corrientes, de ahorros y depósitos a plazo fijo de los mismos.
La banca comercial ha sido la principal intermediaria financiera en Ecuador y en muchos
otros contextos, seguida del sistema cooperativo. Actualmente, la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria en este país concentra más de 5 millones de asociados (Luque
y Peñaherrera, 2021). Es decir, constituye un espacio socioeconómico de trascendencia. El
crecimiento paulatino que se ha manifestado en las Cooperativas de Ahorro y Crédito
(COACs) y el incremento de su fondo de clientes, puede estar vinculado a la mejor educación
en el manejo de las finanzas de los clientes y socios, así como, en otros aspectos sociales y
económicos.
De ahí que, estas instituciones en el país desempeñan un importante rol en el progreso
empresarial, muchas veces las microempresas ven limitaciones al momento de solicitar un
financiamiento necesario donde las tasas de interés sean reducidas, por lo que en este minuto
las entidades financieras pasan a jugar un papel preponderante, mostrándose como
Factores del riesgo crediticio en una cooperativa de ahorro y credito, en la emergencia sanitaria de la COVID-
19
facilitadoras en este proceso y fomentando su aporte a los emprendimientos con el objetivo
de que se desarrollen y contribuyan a la economía nacional (Cedeño y Bravo, 2020).
La crisis financiera internacional de 2008, afectó a la ciudadanía en su conjunto y
particularmente a los sistemas financieros. Los deficientes controles administrativos, el
limitado conocimiento sobre el tratamiento de riesgos, la falta de políticas de gestión, los
desastres naturales, entre otros aspectos, pueden afectar seriamente a la calidad de la
cartera de crédito en las unidades financieras (Urbina, 2017), aspectos que se visualizaron
con mayor fuerza en la pandemia de la COVID -19.
El riesgo crediticio es la probabilidad de que un prestatario incumpla en forma total o
parcial sus obligaciones contractuales en lo que tiene que ver con el interés y/o capital. Varios
autores se han preocupado por el estudio del referido riesgo, enfocando su preocupación en
identificar los factores que inciden en la calidad de la cartera, esto, con el fin de generar una
gestión de riesgos oportuna que permita sostener niveles estables de liquidez. Altuve y
Hurtado (2018); y, Lapo, Tello y Mosquera (2021), destacan la importancia del estudio de los
factores de riesgo crediticio en las instituciones financieras, debido al impacto negativo que
supone la existencia de cada préstamo en mora, afectándose los niveles de rentabilidad y
solvencia de las instituciones financieras. Lo cual, puede desencadenar en el deterioro del
Sistema Financiero y la quiebra de las entidades dedicadas a la intermediación financiera.
El establecer mecanismos efectivos que cuiden el equilibrio financiero, los niveles
adecuados de rentabilidad, así como, una administración correcta para la cartera de riesgos
en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, contribuye a minimizar el riesgo crediticio, mismo
que al no ser controlado, puede constituir una amenaza al logro de los objetivos de la
institución. Es por ello, que la identificación del riesgo visualizando aquellas situaciones que
puedan afectarlo, es una tarea de expertos y administrativos, de ahí que, resulta favorable
realizar una clasificación adecuada de los riesgos existentes para atenderlos oportunamente
y minimizarlos.
Este estudio, constituye un aporte significativo en términos sociales, ya que, la
identificación del riesgo teniendo como referente las concepciones y la clasificación
técnicamente reconocidas, permitirá atenderlos oportunamente y dirigir acciones oportunas
para minimizarlos. A su vez, la investigación servirá de base para el desarrollo de otros
trabajos de similar naturaleza, pues aborda un tema sensible relacionado con el sistema
financiero que involucra a inconmensurables usuarios, como uno de los principales entes que
aportan a la economía familia y social. Bajo este contexto es importante cuestionarse:
¿Cuáles son los factores del riesgo crediticio que inciden en la calidad de la cartera de créditos
de una Cooperativa de Ahorro y Crédito, del segmento 1 de la SEPS en el primer semestre
del año 2020? Por ello, el objetivo de este trabajo es, describir los factores del riesgo crediticio
que inciden en la calidad de la cartera de créditos de una Cooperativa de Ahorro y Crédito,
del segmento 1 de la SEPS, en el contexto investigado.
METODOLOGÍA
Este trabajo es un estudio con enfoque cuantitativo, no experimental, descriptivo, transversal;
desarrollado en una cooperativa de ahorro y crédito del segmento 1 (cuyo nombre se reserva),
en el primer semestre del año 2020. La investigación es de modalidad de campo, documental
y bibliográfica. Para la recolección de datos se aplicó una encuesta a 50 socios de la
cooperativa objeto de estudio, escogidos aleatoriamente y se utilizó una escala tipo Likert con
16 items importantes que posibilitaron obtener la información. Además, se aplicó una
entrevista estructurada al Subgerente de Negocios, al jefe de Crédito, a tres jefes de agencia
y siete oficiales de crédito, dando un total de 62 informantes clave.
La información recopilada, se procesó utilizando técnicas de estadística descriptiva que
permitieron obtener la distribución de frecuencias y sus especificaciones. Es decir, la
frecuencia absoluta de cada valor, la frecuencia porcentual, la frecuencia porcentual
calculada sobre los casos válidos y la frecuencia porcentual acumulada. Los datos
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cuantitativos revelados fueron contrastados con información cualitativa emergente de
entrevista a informantes clave a nivel de la institución investigada y sus clientes. Cabe anotar
que al tratarse de una investigación que involucra relaciones e interrelaciones humanas, debe
tenerse en cuenta las mediaciones de estas en los procesos investigativos y sus resultados
(Castillo, 2021).
RESULTADOS
Resultados de la encuesta aplicada a socios de la cooperativa objeto de estudio
Tabla 1. Datos generales de los usuarios encuestados
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
válido
Porcentaje
acumulado
Edad
de 20 a 40 años
14
28,0
28,0
28,0
de 41 a 60 años
33
66,0
66,0
94,0
Más de 60 años
3
6,0
6,0
100,0
Género
Femenino
17
34,0
34,0
34,0
Masculino
33
66,0
66,0
100,0
Escolaridad
Primario
12
24,0
24,0
24,0
Secundario
4
8,0
8,0
32,0
Bachiller
22
44,0
44,0
76,0
Universitario
12
24,0
24,0
100,0
Fuente: Instrumentos aplicados
El mayor porcentaje de encuestados corresponde al género masculino, con una edad de 41
a 60 años y nivel educativo de bachiller, demostrando que, son hombres económicamente
activos y con un nivel educativo bajo quienes realizan las negociaciones con la cooperativa
objeto de estudio.
Tabla 2. Aspectos relacionados con el otorgamiento de crédito
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
válido
Porcentaje
acumulado
¿Los elementos capacidad de
pago, patrimonio, garantes y
central de riesgo, son
considerados en la evaluación?
En desacuerdo
2
4,0
4,0
4,0
Neutral
16
32,0
32,0
36,0
De acuerdo
26
52,0
52,0
88,0
Muy de acuerdo
6
12,0
12,0
100,0
¿Existe claridad en la
información brindada por la
Cooperativa en relación con la
adquisición del crédito?
En desacuerdo
3
6,0
6,0
6,0
Neutral
14
28,0
28,0
34,0
De acuerdo
29
58,0
58,0
92,0
Muy de acuerdo
4
8,0
8,0
100,0
¿Considera usted que el
ejecutivo que lo atiende ofrece
un excelente trato?
En desacuerdo
3
6,0
6,0
6,0
Neutral
9
18,0
18,0
24,0
De acuerdo
27
54,0
54,0
78,0
Muy de acuerdo
11
22,0
22,0
100,0
Fuente: Instrumentos aplicados
Los datos reflejan que la cooperativa para entregar un crédito considera: la capacidad de
pago, patrimonio, garantes y central de riesgo. Por otro lado, los oficiales de crédito brindan
información adecuada acorde a las necesidades evidenciándose en la satisfacción de los
clientes, sin embargo, existe insatisfacción. Por tanto, deben diseñarse y ejecutarse planes
de mejora oportunos con lo cual se podrá incluso atraer más clientes.
Factores del riesgo crediticio en una cooperativa de ahorro y credito, en la emergencia sanitaria de la COVID-
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Tabla 3. Medidas tomadas en la emergencia sanitaria COVID-19 que influyen en el incumplimiento
de las obligaciones crediticias
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
válido
Porcentaje
acumulado
El estado de excepción
Neutral
6
12,0
12,0
12,0
De acuerdo
14
28,0
28,0
40,0
Muy de acuerdo
30
60,0
60,0
100,0
La ley orgánica de
apoyo humanitario
En desacuerdo
1
2,0
2,0
2,0
De acuerdo
14
28,0
28,0
40,0
Muy de acuerdo
35
60,0
60,0
100,0
Desempleo, pérdida de
empleo
En desacuerdo
0
0
0
0
De acuerdo
15
30,0
30,0
30,0
Muy de acuerdo
35
70,0
70,0
100,0
Fuente: Instrumentos aplicados
La declaratoria de estado de excepción en el país, la implementación de la ley orgánica de
apoyo humanitaria y la pérdida progresiva del empleo constituyen factores de riesgo crediticio,
ya que influyen considerablemente en el incumplimiento de las obligaciones crediticias, así lo
indican los socios de la cooperativa estudiada.
Tabla 4. Elementos determinantes para el incumplimiento de obligaciones crediticias en
emergencia sanitaria COVID-19
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
válido
Porcentaje
acumulado
Suspensión,
actividades escolares
presenciales
En desacuerdo
1
2,0
2,0
2,0
Neutral
6
12,0
12,0
14,0
De acuerdo
15
30,0
30,0
44,0
Muy de acuerdo
28
56,0
56,0
100,0
Restricciones de
movilidad en el país
Neutral
2
4,0
4,0
4,0
De acuerdo
14
28,0
28,0
32,0
Muy de acuerdo
34
68,0
68,0
100,0
Reducción de los
ingresos familiares
En desacuerdo
1
2,0
2,0
2,0
De acuerdo
13
26,0
26,0
28,0
Muy de acuerdo
36
72,0
72,0
100,0
Fuente: Instrumentos aplicados
Como se puede observar la suspensión de actividades escolares presenciales, las
restricciones de movilidad en el país y la reducción de ingresos familiares, constituyen
factores de riesgo crediticio puesto que han emergido como elementos determinantes en el
incumplimiento económico con la cooperativa.
Tabla 5. Implementación de alternativas para el pago en la emergencia sanitaria COVID-19
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
válido
Porcentaje
acumulado
Implementación de las
alternativas de pago en
la crisis sanitaria
Oportuna
9
18,0
18,0
18,0
Poco oportuna
11
22,0
22,0
40,0
Inoportuna
30
42
42
100
Fuente: Instrumentos aplicados
La implementación de alternativas de pago por la cooperativa objeto de estudio, fue
inoportuna durante la etapa de emergencia sanitaria, pues permitieron que transcurriera
demasiado tiempo para implementarlas, incidiendo negativamente en el cumplimiento de las
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obligaciones crediticias de los socios y reflejándose en la percepción de los ingresos en la
institución financiera.
Resultados de la entrevista aplicada a directivos de la cooperativa objeto de estudio
Tabla 6. Implementación de alternativas para el pago en la emergencia sanitaria COVID-19
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
válido
Porcentaje
acumulado
Implementación de las
alternativas de pago en
la crisis sanitaria
Oportuna
6
50,00
50,00
50,00
Poco oportuna
4
33,34
33,34
83,34
Inoportuna
2
16,66
16,66
100
Fuente: Instrumentos aplicados
Desde el punto de vista de los directivos, la implementación de alternativas de pago
fue oportuna durante la etapa de emergencia por COVID-19, consideran las diferentes
opciones y la disponibilidad de estas a sus socios, con la visión de ayudar a mitigar el
impacto de la crisis.
Tabla 7. Alternativos para el pago en la actual etapa de crisis sanitaria por COVID-19
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
válido
Porcentaje
acumulado
Alternativas de pago
otorgadas por la
cooperativa investigada
según directivos y
oficiales
Renovación
1
8,3
8,3
8,3
Novación
4
33,4
33,4
41,7
Aplazamiento,
Meses gracias
1
8,3
8,3
50,0
Todas
6
50,0
50,0
100,0
Fuente: Instrumentos aplicados
De acuerdo con los datos, los directivos y oficiales de crédito señalan que se
implementaron las renovaciones, novaciones, aplazamientos de cuotas de pago y
otorgamiento de meses de gracia para el pago de los créditos.
Tabla 8. Factores internos de riesgo crediticio
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
válido
Porcentaje
acumulado
Deficiencia en el origen del crédito
6
25
25
25
Concentración de cartera de crédito
4
16.67
16.67
41.67
Desconocimiento de políticas de crédito
2
8.34
8.33
50.00
Limitada gestión de recuperación de
cartera
3
12.50
12.50
62.50
Limitada capacitación a los oficiales de
crédito
1
4.16
4.16
66.66
Core bancario operatividad
8
33.34
33.34
100
Fuente: Instrumentos aplicados
Los factores internos del riesgo crediticio que más han afectado en la emergencia sanitaria
por COVID-19 según entrevistados son: el core bancario en cuanto a su operatividad, la
deficiente originación de los créditos y la concentración de la cartera, es decir, los sistemas
para la implementación de las flexibilidades crediticias han sido limitados y; no se han
realizado los protocolos necesarios para el otorgamiento técnico de los créditos.
Factores del riesgo crediticio en una cooperativa de ahorro y credito, en la emergencia sanitaria de la COVID-
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Tabla 9. Factores externos de riesgo crediticio
Frecuencia
Porcentaje
Porcentaje
válido
Porcentaje
acumulado
Suspensión de actividades escolares
presenciales
11
34.37
34.37
34.37
Restricción movilidad
6
18.75
18.75
53.12
Pérdida de empleo
12
37.5
37.5
90.62
Riesgo país
3
9.38
9.38
100
Fuente: Instrumentos aplicados
Los factores externos del riesgo crediticio que más han afectado en la emergencia sanitaria
por COVID-19 según entrevistados son: pérdida de empleo, seguido por suspensión de
actividades escolares presenciales y restricción de movilidad; estos factores afectan
directamente a los ingresos económicos de los socios, por lo tanto, no pudieron cumplir sus
obligaciones crediticias, dando lugar a la materialización del riesgo crediticio.
DISCUSIÓN
Los factores del riesgo crediticio que inciden en la calidad de la cartera de créditos de la
Cooperativa objeto de estudio son tanto de carácter interno como externo. Ferrel (2016),
plantea como causa de la morosidad de una cartera de crédito, la existencia de factores
internos que dependen de la administración de cada empresa y factores externos que son los
que dependen de la realidad del contexto del cliente, y que no están al control de la empresa,
coincidiendo con lo obtenido en nuestra investigación. Entre los factores de riesgo crediticio
externo, que durante la etapa de crisis sanitaria por la emergencia de la COVID-19 han
afectado a la cooperativa investigada están: suspensión de actividades escolares
presenciales, restricción de movilidad, pérdida de empleo y reducción de ingreso familiar y;
como factores internos tenemos: baja operatividad del core bancario, deficiencia en
originación del crédito, concentración de cartera, limitada gestión de recuperación de cartera
y desconocimiento de políticas de crédito, lo cual, se demuestran en el siguiente análisis:
En la pregunta 1 se indagó sobre los aspectos generales de los socios, encontrándose
que estos en su mayoría son personas adultas del género masculino, que acuden en busca
de apoyo económico y social, lo cual, coincide con lo proyectado en una publicación de la
superintendencia de economía popular y solidaria en 2019, al plantear que un elevado
porcentaje de créditos otorgados corresponden a personas con nivel de instrucción bajo, de
género masculino y adultas.
Los aspectos concernientes al otorgamiento del crédito, los elementos establecidos en
los procedimientos y la información que los oficiales de crédito brindan son adecuados. Sin
embargo, existen evidencias de insatisfacción, Pacheco y Alfonso (2020), plantean que, “la
participación del personal es otro importante principio de la gestión de la calidad y el cliente
interno es una figura esencial de la entrega de un servicio excelente” (p.731), por lo tanto, la
cooperativa investigada debe perfeccionar los planes de mejora considerando los riesgos,
para elaborar planes de contingencia pensados en futuros acontecimientos, mismos que
permitan la continuidad de sus procesos y operaciones, que posibiliten la entrega de un mejor
servicio al usuario y un avance al momento de superar cualquier evento que pueda traer como
consecuencia pérdidas, no solo materiales, sino incluso, personales ya que, la excelencia en
el servicio es un punto decisivo para que los clientes prefieran a la institución, regresen o
incluso la recomienden.
Los investigados refieren que las medidas tomadas por el estado en la etapa de
emergencia sanitaria por COVID-19, influyen en el incumplimiento de las obligaciones
crediticias. La declaratoria de estado de excepción en el país, la implementación de la ley
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orgánica de apoyo humanitaria y la pérdida progresiva del empleo; fueron factores
determinantes para el incumplimiento de los pagos. Concordando con Contreras (2020), la
afectación por la COVID-19, las restricciones debido a la pandemia, el riesgo país y
desempleo, son los factores externos que más influyeron en el cumplimiento de las
obligaciones crediticias. Ulloa (2020), en su análisis sobre la morosidad de la cartera de una
COACs en Ecuador, plantea que en la etapa de pandemia aumentaron los impagos de los
socios y con ello el riesgo crediticio. Un informe del ministro de trabajo también mostró, el
aumento de los despidos intempestivos y los contratos terminados por mutuo acuerdo (Banco
Mundial, 2020).
Así mismo, la suspensión de las actividades escolares presenciales, las restricciones
de movilidad en el país y la reducción de los ingresos familiares se relevan como factores
externos de riesgo crediticio. Sánchez et al., (2020), señalan que en la actualidad múltiples
empresas quebraron por falta de liquidez, y en este contexto, se evidenciaron estragos en los
sectores de la economía, que afectaron a la población, incrementando los factores
motivacionales de la morosidad de los socios, quienes al no pagar a tiempo aumentaron las
deudas con las instituciones financieras.
Por su parte Mora (2020), refiere a la existencia de condiciones circunstanciales y
particulares de los socios que provocan el vencimiento del crédito formando parte de los
riesgos que asume la cooperativa al otorgarlos, por lo que, conociendo la existencia de
factores externos que no están al alcance de la administración, es necesario estar preparados
para minimizarlos. Con los resultados expuestos, es evidente que, la empresa investigada no
estuvo preparada y reaccionó con cierta lentitud a los factores de riesgo crediticio externos
en la pandemia de la COVID-19. Sin embargo, Tenorio et al., (2021), precisan que la crisis
económica acrecentada en esta etapa llegó a profundizar la anterior crisis, generando por
una parte una serie componentes a tener en cuenta para comprender el impacto en la
cotidianidad de la población; teniendo presente que estas no deben ser observadas
únicamente como resultado de factores externos, sino que guarda estrecha relación con las
decisiones desde el punto de vista político y económico que los gobiernos nacionales
contraen.
Desde el punto de vista intrínseco de la cooperativa objeto de estudio, factores internos
del riesgo crediticio durante la emergencia por COVID-19 se manifestaron, mismos que
fueron: baja operatividad del core bancario, deficiencia en la originación del crédito,
concentración de cartera de crédito, limitada gestión de recuperación de la cartera,
desconocimiento de políticas de crédito. Paredes (2014), en su estudio, señala factores de
riesgo similares, sin embargo, menciona otros como: los trámites mal ingresados y los errores
en los créditos otorgados, entre los principales factores, aspectos que reflejan cierta
coincidencia con los encontrados en esta investigación.
Los resultados se basan en lo siguiente: en la entrevista realizada, al indagar sobre la
implementación de alternativas de pago en la etapa de emergencia por COVID-19, se
considera en un porcentaje igualitario que estas fueron oportunas, respecto al porcentaje de
los que consideran poco oportunas e inoportunas las medidas. Los resultados conducen al
necesario análisis de riesgos y la elaboración de programas de mitigación en la institución,
aspectos que deben ser abordados en la planificación estratégica de la cooperativa. Romero
y Zabala (2018), sustentan que la planificación estratégica financiera, requiere la
identificación de fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas en la organización, definir
las estrategias, prevenir los riesgos y tomar medidas para solucionar los problemas que
puedan presentarse.
Al indagar sobre las alternativas de pago implementadas en la institución, un porciento
representativo plantó haber ofrecido todas las alternativas posibles, mismas que incluyen:
renovación, novación, aplazamiento y otorgamiento de meses de gracia. Cabe destacar que
las entidades del Sistema Financiero Nacional pudieron brindar a sus clientes y socios el
diferimiento de obligaciones, gracias a las resoluciones establecidas por la Junta de Política
y Regulación Monetaria y Financiera (Camino, Ordeñana, y Portalanza, 2020). El Ministerio
de Finanzas también propuso medidas para el financiamiento de actividades productivas,
Factores del riesgo crediticio en una cooperativa de ahorro y credito, en la emergencia sanitaria de la COVID-
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entre otras (RIFDE, 2020). Lo cual, si bien es un apoyo, no es suficiente y se confirma con
los resultados obtenidos.
La deficiencia en el origen del crédito, es un factor interno presente en la cooperativa
estudiada, al no considerar aspectos como: los antecedentes del crédito, el tipo de cliente y
el comportamiento ante la concesión o no de créditos anteriores. Baltazar (2016), afirma que,
es una realidad que las COACs dinamizan la economía al colocar créditos y microcréditos,
cuyo punto de mira son los sectores de la Economía Popular y Solidaria y estos presentan un
alto nivel de riesgo crediticio, por lo que, es necesario la creación de herramientas que
complementen el análisis de los socios, disminuyendo así las posibilidades de préstamos
difíciles de cobrar. Por otro lado, Pardo (2020), planteó que el riesgo crediticio, puede
preverse apoyándose en instrumentos y herramientas que posibiliten su detección y análisis,
evitando así la generación de desconfianza entre los socios y la quiebra de las instituciones.
El uso de las herramientas adecuadas para ello contribuye, además, a la obtención de
resultados donde el agente de crédito al momento de analizar las solicitudes, pueda enfatizar
en el cumplimiento de los requisitos requeridos por las cooperativas.
La concentración de la cartera de crédito, también es un factor interno mencionado en
las entrevistas. Al respecto hay que destacar que las cooperativas, concentran principalmente
sus créditos en el segmento de consumo y microcrédito, por lo que la afectación a la liquidez
de los hogares y negocios que acceden a estos es un aspecto muy importante para analizar,
teniendo en cuenta que una de las mayores afectaciones que produjo la pandemia fue
precisamente a las familias y sus hogares, motivo por el cual se observó en muchos casos
un gran número de movimientos y poco control financiero, aspectos que hacen considerar el
nivel de riesgo alto. Por tal razón, es muy importante que, exista el monitoreo respectivo para
evitar la concentración de cartera, impulsando la diversificación de créditos y con esto
minimizar el riesgo crediticio.
En una investigación realizada por Coronel (2019), en la Cooperativa Alianza del Valle,
se pudo apreciar que la cartera de consumo se encontraba altamente concentrada, aspecto
que se logró revertir a partir de un cambio de políticas y metodologías de trabajo llegando a
alcanzar un nivel de riesgo medio. Por su parte, en un análisis realizado en 2020 por Equifax,
se plantea que las actividades más financiadas y con altos niveles de afectación fueron las
relacionadas con el consumo, la vivienda y la educación, mientras que el comercio,
transporte, manufactura y otros servicios presentan un nivel menor (RIFDE, 2020), sin
embargo, en un informe presentado por Coorporación del Seguro de Depósitos (2021) se
menciona la concentración del 82,84% en las líneas de: consumo y microcrédito donde las
Cooperativas de ahorro y crédito del segmento 1 y 2 muestran una inclinación hacia el
otorgamiento de los créditos de consumo prioritario, mientras que para el resto de segmentos
del 3 al 5 muestran resultados que indican su inclinación al microcrédito.
Por otra parte, el desconocimiento de las políticas de crédito implementadas por la
Cooperativa, fue mencionado como factor interno de riesgo crediticio, existiendo
incumplimiento en los procesos, poco conocimiento integral de los manuales y políticas de la
institución, políticas generales del sistema financiero, que han hecho que no se actúe
oportunamente, existiendo incluso confusión para la toma de decisiones, lo cual, conlleva a
que el riesgo se materialice, además que, en lugar de atraer a los socios, provoca la fuga de
estos hacia otras instituciones financieras. A su vez, la limitada gestión de recuperación de la
cartera y la limitada capacitación a los oficiales de crédito, fueron mencionados también en
un porcentaje minoritario comparado con el resto de los factores. Sin embargo, no deja de
ser un aspecto preocupante ya que se relaciona con la capacidad técnica y preparación de
los recursos humanos a cargo de esta actividad.
En este sentido, cabe mencionar que la gestión de cobranzas es un proceso complejo,
partiendo de que, debe mantenerse permanentemente en la institución financiera, por ello, el
manejo y actualización de las políticas y procedimientos internos son vitales para el buen
funcionamiento de la gestión. El control interno es imprescindible, para hacer cumplir de
manera adecuada estas políticas y procedimientos, con lo cual se logra evaluar y emitir
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recomendaciones en función de los hallazgos encontrados, de la mejora continua. Arbito y
Medina (2015), proponen como metodología para la recuperación de la cartera un plan de
acción enfocado en mejorar e innovar los instrumentos de recuperación establecidos por las
cooperativas, proponiendo estrategias que permitan la adecuada recuperación de la cartera
de créditos y describiendo cada uno de los procesos.
Otro factor de riesgo interno mencionado fue el core bancario; este es el motor que
impulsa la entidad bancaria y gracias a este sistema se pueden procesar todas las
transacciones (depósitos, pagos, entre otros) y datos de los clientes. En este sentido, es
importante que la institución renueve el mismo, ya que entorno digital avanza rápidamente y
se necesita del acercamiento a las necesidades y expectativas de los clientes (Rodriguez,
2018). En la cooperativa objeto de estudio, se ha reconocido la necesidad de modernizar el
core bancario, siendo un aspecto primordial para el correcto desempeño del negocio, poder
actualizar los sistemas y emplear softwares más modernos para involucrar procesos
innovadores y el crecer progresivamente en la institución.
En Ecuador, la Cooperativa Alianza del Valle, realizó un arduo trabajo dirigido al cambio
de pensamiento en la institución y en 2020 implementaron el core financiero en la nube
resultando exitoso desde todos los puntos de vista y contribuyendo a las necesidades
surgidas en la pandemia, rompiendo paradigmas y tomando nuevos conceptos que facilitaron
la agilidad y dinamismo en las operaciones (Obando, 2020). De igual manera, la Cooperativa
de Ahorro y Crédito Artesanos en Imbabura, se propuso la transformación tecnológica de su
core bancario a partir de las insuficiencias presentadas en su sistema, y desarrollaron un
sistema basado en su modelo de negocio involucrando a los líderes y expertos de cada área
y los administradores del proceso (Castro, 2021), logrando un producto que cumple con la
generación de las tablas de amortización y las reglas derivadas de la normativa vigente,
acorde a su modelo. El core financiero en esta cooperativa, superó las expectativas,
acomodándose a los cambios regulatorios a partir de la emergencia sanitaria: en el
diferimiento de las cuotas de crédito, recalculo de provisiones, entre otras.
En tal sentido, los factores del riesgo crediticio descritos en el contexto investigado
obedecen a situaciones derivadas de la emergencia sanitaria como son: restricción de
movilidad, pérdida de empleo, reducción de ingresos familiares; así como, baja operatividad
del core bancario, deficiencia en originación del crédito, concentración de cartera, limitada
gestión de recuperación y desconocimiento de las políticas de crédito relacionadas con los
socios y directivos de la institución, respectivamente. La pandemia por COVID-19, ha
producido una crisis sin precedentes y las proyecciones económicas tienen un nivel de
incertidumbre elevado, donde se supone un cambio en la gestión del riesgo a partir de la
situación de cada entidad al inicio de la pandemia.
La cooperativa de ahorro y crédito estudiada no consideró oportunamente las alternativas de
renovación, novación, aplazamiento y meses de gracia, respondiendo lentamente a los
elementos de riesgo externos como pérdida de empleo, la restricción de movilidad, reducción
de los ingresos familiares, entre otras, en la etapa de emergencia sanitaria. Por ello, las
COACs y entidades financieras en general, deberán visualizar todos los escenarios posibles,
elaborando planes que respondan a los riesgos de cada uno. Deberán buscar fuentes de
financiamiento nuevas, reducir el gasto improductivo a partir del fortalecimiento de la gestión
comercial y avanzar hacia la virtualidad con los canales digitales para el manteniendo de
mejores indicadores de desempeño financiero, de riesgo de crédito y liquidez, entregando
productos crediticios y otorgando facilidades a los clientes y empresas, haciendo una gestión
eficiente y manteniendo la disponibilidad de créditos. Además, es necesario establecer
herramientas de seguimiento, medición y control, como también un correcto manejo de la
información, siempre con indicadores o datos estadísticos que permitan a los directivos tomar
decisiones a tiempo, con el fin de mantener una cartera sana, minimizar los riesgos, así como
también, garantizar la satisfacción de los socios con el buen manejo de sus recursos
económicos y en la entrega de servicios o productos, que es la mayor responsabilidad de
estas entidades.
Factores del riesgo crediticio en una cooperativa de ahorro y credito, en la emergencia sanitaria de la COVID-
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